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注册会计师习题-税法:个人所得税境外所得税额扣除

学习乐园为大家整理一些注册会计师习题,有题目分析和答案,供学习注册会计师的学员参考。

 

单选题
1、某中国公民,2012年在A国取得劳务报酬所得26000元,在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元,在B国已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。  

 

 

 

 

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答案部分
 
 
 
1.
正确答案】 A
答案解析】 本题考核个人所得税境外所得税额扣除的知识点。劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元),在A国已纳税款是5000元,不用补税; 
特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元);在B国已纳税款1000元,需要补缴税款2400-1000=1400(元)。

 

(责任编辑:学习乐园)
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